이혼 후 퇴직금 분배

403(b) 퇴직 프로그램

RCA 403(b) 퇴직 프로그램은 특정 내국세법("IRC") 규정의 적용을 받습니다. IRC는 RCA 403(b) 퇴직 프로그램 자산을 참여자와 참여자의 수혜자의 독점적 이익을 위해 보유할 것을 요구합니다. IRC가 특별히 승인하지 않는 한, 참가자는 자신의 자산을 제3자에게 양도, 소외 또는 질권 설정할 수 없습니다. IRC 섹션 414(p)는 적격 가정 관계 명령("QDRO")을 통해 RCA 403(b) 퇴직 프로그램 자금을 대체 수령인(전 배우자 포함)에게 분배할 수 있도록 허용합니다.

대체 수취인이 참가자의 RCA 403(b) 퇴직 프로그램 자금의 전부 또는 일부를 받을 자격이 있는 경우, 대체 수취인은 두 가지 옵션 중 하나를 선택할 수 있습니다:

1. 퇴직금이 아닌 계좌로 전액 지급되며, 20% 연방세 및 주세 원천징수 대상입니다.
2. 대체 수취인이 퇴직 인출금을 받기 시작할 때까지 세금에 영향을 미치지 않는 IRA를 포함한 적격 퇴직 플랜으로 (직접 또는 간접적으로) 롤오버하는 경우.

피델리티 인베스트먼트는 1099-R 양식으로 거래를 보고합니다. 롤오버는 과세 대상은 아니지만 1099-R 양식에 보고됩니다.

QDRO를 시작하려면 피델리티에 800-343-0860으로 문의하거나 피델리티의 QDRO 센터 웹사이트(qdro.fidelity.com)를 방문하세요.

RCA 은퇴 플랜

RCA 퇴직 플랜은 비적격 이연 보상 플랜입니다. RCA 은퇴 플랜에는 일반적으로 참여자가 자발적이든 비자발적이든 플랜 혜택이나 지불금을 소외, 판매, 예상, 통근, 담보, 방해 또는 양도하는 것을 금지하는 지출 절약 조항이 포함되어 있습니다. 이혼 합의의 일환으로, 플랜은 참여자가 비참여자인 전 배우자에게 일시불로 직접 급여를 지급하는 것을 승인할 수 있도록 허용합니다. 비적격 은퇴 플랜의 분할에 적용되는 법률은 주마다 다릅니다. 이혼 당사자는 이혼 시 전 배우자에게 할당할 가입자의 자산이 있는 경우 그 금액과 각 당사자에게 미칠 세금 결과를 결정하기 위해 법률 고문과 상의해야 합니다. 

대체 수취인이 참가자의 플랜 전체 또는 일부를 받을 자격이 있는 경우, 대체 수취인은 할당된 자산의 전체 지급금만 받을 수 있습니다. 전액 지급이란 대체 수취인이 연방 및 주정부 자동 원천징수를 통해 과세 대상 거래로 전체 분배금을 수령하는 것을 의미합니다. RCA 은퇴 플랜은 연방세법상 적격 은퇴 플랜으로 간주되지 않으므로 이 플랜에서 지급되는 금액은 다른 적격 은퇴 플랜이나 IRA로 세금 이연 방식으로 이월할 수 없습니다. 지급액은 양식 1099-MISC를 통해 수령한 과세 연도의 "기타 소득"으로 보고됩니다. 

DRO를 시작하려면 피델리티에 800-343-0860으로 문의하거나 피델리티의 QDRO 센터 웹사이트 에서: Qdro.fidelity.com